La campanya de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques corresponent a l’exercici 2025 s’inicia el 8 d’abril i s’estendrà fins al 30 de juny (fins al 25 de juny en cas de domiciliació del pagament). Com en cada exercici, la campanya incorpora determinades novetats de rellevància que convé analitzar amb deteniment, tant per evitar contingències fiscals com per optimitzar la tributació dins del marc normatiu vigent.
Principals novetats de l’IRPF 2025
Aquest exercici incorpora canvis importants que afecten diferents perfils de contribuents:
- Artistes i professionals creatius: podran aplicar una reducció del 30% sobre determinats rendiments irregulars d’elevada quantia.
- Base de l’estalvi: s’incrementa el tipus impositiu màxim del 28% al 30% per a bases liquidables superiors a 300.000 euros.
- Agricultura i ramaderia: s’eliminen determinades mesures extraordinàries aplicables en exercicis anteriors, com les relacionades amb el gasoil i els fertilitzants.
- Plans de pensions: es permet el rescat d’aportacions amb una antiguitat superior a 10 anys sense necessitat que concorri una contingència específica.
- Mobilitat sostenible: es mantenen les deduccions vinculades a l’adquisició de vehicles elèctrics i a la instal·lació de punts de recàrrega.
- Salari mínim: s’introdueix una nova deducció dirigida a mitigar l’efecte de les retencions en contribuents amb rendes més baixes.
- Noves deduccions a escala autonòmica: s’amplien en determinades comunitats autònomes, incloent-hi, per exemple, despeses de gimnàs o serveis veterinaris a Andalusia.
Qui està obligat a presentar la declaració?
No tots els contribuents estan obligats a presentar la declaració de l’Impost sobre la Renda. Amb caràcter general:
No hi estan obligats:
- Contribuents amb rendiments del treball fins a 22.000 euros anuals, quan procedeixin d’un únic pagador.
- Contribuents amb rendiments del treball fins a 15.876 euros anuals, quan procedeixin de diversos pagadors (en determinats supòsits).
Sí que hi estan obligats:
- Treballadors autònoms, amb independència del nivell d’ingressos.
- Beneficiaris de l’Ingrés Mínim Vital.
- Contribuents que vulguin aplicar deduccions, reduccions o sol·licitar la devolució corresponent.
Dates clau que has de marcar
- 8 d’abril: inici de la campanya de la Renda 2025.
- 6 de maig: inici del servei d’atenció telefònica per part de l’AEAT.
- 1 de juny: inici de l’atenció presencial a les oficines de l’AEAT (amb cita prèvia).
- 25 de juny: finalització del termini per a la presentació de declaracions amb resultat a ingressar mitjançant domiciliació bancària.
- 30 de juny: fi de la campanya de la Renda 2025 (últim dia de presentació).
Rendiments del treball: el més habitual
Els rendiments del treball constitueixen, amb caràcter general, la categoria de renda més habitual i inclouen, entre d’altres:
- Sous i salaris.
- Prestacions (atur, pensions, entre d’altres).
- Retribucions en espècie (com ara vehicle d’empresa, assegurança mèdica o altres beneficis).
Algunes claus importants:
- Indemnitzacions per acomiadament o cessament: estaran exemptes fins a un màxim de 180.000 euros, sempre que es compleixin els requisits establerts a la normativa.
- Treballs realitzats a l’estranger: podran beneficiar-se de l’exempció fins a un límit de 60.100 euros anuals, en la mesura que es compleixin les condicions exigides.
- Despeses deduïbles: podran minorar el rendiment íntegre, entre d’altres, les cotitzacions a la Seguretat Social, les quotes sindicals o les despeses de defensa jurídica, dins dels límits legalment previstos.
Habitatge i lloguers: atenció a les reduccions
En relació amb els béns immobles, convé tenir en compte els aspectes següents:
- Immobles no arrendats: generen una imputació de rendes immobiliàries, amb caràcter general de l’1,1% o el 2% del valor cadastral, segons els casos.
- Immobles arrendats: permeten la deducció de les despeses necessàries per a l’obtenció dels rendiments, com l’IBI, assegurances, despeses de conservació i reparació, entre d’altres.
Reducció per arrendament d’habitatge habitual: amb caràcter general, resulta aplicable una reducció del 50% sobre el rendiment net positiu, que es pot incrementar fins al 90% en determinats supòsits, sempre que es compleixin els requisits establerts a la normativa vigent.
Capital mobiliari: inversions i estalvis
Inclouen, entre d’altres, els rendiments derivats de la cessió a tercers de capitals propis i de productes financers, com ara:
- Interessos de comptes, dipòsits i altres productes d’estalvi.
- Dividends i participacions en beneficis d’entitats.
- Rendiments procedents d’assegurances de vida.
- Bons, obligacions i altres actius financers.
Autònoms: què has de saber
En el cas dels treballadors autònoms, resulta especialment rellevant tenir en compte les qüestions següents:
- Tributació conforme a ingressos reals, en funció del rendiment net de l’activitat econòmica.
- Mètodes de determinació del rendiment:
- Estimació directa, amb caràcter general.
- Estimació objectiva (mòduls), aplicable únicament quan es compleixin els requisits establerts a la normativa.
Despeses deduïbles destacades:
Entre les principals despeses deduïbles en el desenvolupament d’activitats econòmiques, cal destacar:
- Subministraments, en la part proporcional afecta a l’activitat (electricitat, aigua, internet, etc.).
- Quotes a la Seguretat Social del propi autònom.
- Despeses de manutenció, sempre que es compleixin els requisits i límits legalment establerts.
- Despeses d’habitatge, de manera proporcional en cas d’afectació parcial d’aquest a l’activitat (per exemple, treball des de casa).
Errors comuns (i com evitar-los)
- Confirmar l’esborrany sense una revisió prèvia exhaustiva, cosa que pot donar lloc a omissions o incorreccions en la declaració.
- No aplicar les deduccions autonòmiques disponibles, perdent potencials estalvis fiscals.
- Ometre ingressos de menor quantia que, tanmateix, són objecte de control per part de l’Administració Tributària.
- Presentar la declaració fora de termini, cosa que pot comportar l’aplicació de recàrrecs i interessos de demora (des de l’1%, en funció del retard).
La campanya de la Renda 2025 incorpora diverses novetats que poden tenir un impacte significatiu en la teva tributació. En aquest context, resulta clau realitzar una planificació adequada, revisar la situació personal i patrimonial i assegurar la correcta aplicació de les deduccions i incentius fiscals previstos a la normativa.